Ayuda de Tareas

Tema: economia
Secciones Wiki: economía colombiana

REFORMA TRIBUTARIA

Al hablar de tributación, se hace referencia a los impuestos que las personas, empresas u organizaciones deben pagar al Estado por distintos aspectos. Por ejemplo: tener una propiedad, utilizar un servicio o comprar un producto, llevar a cabo una actividad, etc. Estos pagos constituyen la mayoría de los ingresos del Estado; con éstos, éste realiza inversión social y de infraestructura, paga sus gastos administrativos, etc.

En los diferentes países existe una estructura de impuestos, la cual determina quién o quiénes deben o no pagar impuestos, así como el motivo de ello, la cantidad que deben pagar, etc. Sin embargo, dependiendo de las políticas de los gobiernos y del desempeño de su economía, esta estructura se debe modificar. A esta modificación se le denomina |reforma tributaria.

Según lo anterior, una reforma tributaria cambia uno o varios aspectos de la estructura tributaria, buscándose, a través de ella, aumentar o disminuir la cantidad de dinero que recibe el Estado por concepto de impuestos. Por ejemplo: si un Estado tiene unas finanzas públicas sanas, una administración pública eficiente, su población tiene un nivel de vida aceptable y la economía tiene un desempeño sobresaliente, posiblemente no necesite de todos los ingresos que está recibiendo, por lo que puede hacer una reforma tributaria que disminuya la cantidad de impuestos que le cobra a los habitantes. El caso contrario al anterior es aquel en el que las reformas tributarias busquen aumentar la cantidad de dinero que el Estado recibe por concepto de impuestos. Por ejemplo: puede hacer que algunas personas y organizaciones que no pagaban impuestos, por tener algún tipo de beneficio o tratamiento preferencial, paguen, o que, si lo hacían, paguen más, o hacer que productos por los que no se pagaban impuestos ahora sí lo tengan que hacer, etc.

Para la asignación de los impuestos existen dos filosofías paradeterminar la carga tributaria:

La primera se basa en los beneficios recibidos. Ésta dice que las personas, empresas u organizaciones deben pagar más si éstas se benefician en mayor cantidad de los bienes y servicios que el Estado proporciona. Sin embargo, existe una gran dificultad para determinar los beneficios que recibe cada uno; es decir, los beneficios son difíciles de contabilizar y, por lo tanto, es difícil imponer impuestos a tales personas, empresas u organizaciones.

La segunda filosofía es la del principio de la capacidad de pago. Ésta indica que los impuestos deben basarse en el ingreso y el patrimonio de las personas, empresas u organizaciones.

Cuando se hace una reforma tributaria, hay que tener en cuenta ciertos aspectos que permiten que ésta se lleve a cabo satisfactoriamente y que los resultados sean los esperados:

  • Los impuestos no deben afectar la eficiencia en el uso de los recursos; es decir, no deben hacer que una persona trabaje menos o no utilice su capital en la producción. En general, no se debe permitir que los impuestos desincentiven la actividad productiva.
  • Los impuestos deben ser flexibles; es decir, se deben acomodar a las circunstancias económicas de un lugar.
  • Deben tener una cuota de simplicidad; es decir que, aunque detrás de los impuestos hay unas teorías que en muchos casos resultan complejas, es necesario que éstos sean sencillos de imponer y recaudar para evitar que se produzcan evasiones basadas en su complejidad.
  • La estructura de impuestos debe ser aceptada por todos o, por lo menos, por la mayoría. Prueba de ello es que, en Colombia, una reforma tributaria debe ser aprobada por el Congreso de la República, el cual está integrado por personas elegidas por la población para su representación.
  • Según la Constitución Nacional, en su artículo 150, le corresponde al Congreso de la República:

    “Establecer las contribuciones fiscales y, excepcionalmente, contribuciones parafiscales en los casos y bajo las condiciones que establezca la ley[1]”.

     Más información sobre este tema puede ser consultada en los documentos |Política fiscal , |Impuestos e |Ingreso , disponibles en la Biblioteca virtual de economía.

    Algunos vínculos que se encuentran en la Biblioteca virtual yque pueden complementar el tema son:

    Banco de la República  Página principal del Banco de la República, en la que podrá encontrar información relacionada con todos los aspectos económicos colombianos.

    Estadísticas del Banco de la República sobre el sector fiscal  Indicadores del Banco de la República sobre el sector fiscal.

    Las transferencias intergubernamentales y el gasto local en Colombia  Texto de Ignacio Lozano E., hace parte de la serie |Borradores de economía, de la Subgerencia de estudios económicos del Banco de la República, núm. 99, agosto de 1998.

    Lecciones útiles para todos  Reseña de Luis Hernando Aristizábal sobre el libro |Hacienda pública, de Juan Camilo Restrepo.

    ¿Quién ha pagado el Estado?  Reseña de Juan Camilo Restrepo sobre el libro |Historia de la hacienda y el tesoro en Colombia, 1821-1900, de Luis Fernando López Garavito.

    Tributación en Colombia  Reseña de Juan Camilo Restrepo sobre el libro |Diez años de reformas tributarias en Colombia, de Guillermo Perry Rubio y Mauricio Cárdenas Santamaría.

    Un ambicioso texto  Reseña de Juan Camilo Restrepo sobre el libro |Elementos de finanzas públicas en Colombia, de Oscar Alviar Ramírez y Fernando Rojas Hurtado.

    Las finanzas públicas. Su organización en los siglos XIX y XX  Artículo de Luis Fernando Molina Londoño aparecido en |Credencial historia, núm. 150, sobre el desarrollo del manejo de las finanzas públicas.

    Fuentes consultadas

    Constitución Política de Colombia, 1991.

    McCONNELL, Campbell R. y BRUE, Stanley L., |Economía, McGraw-Hill, 1997.



    [1] Constitución Política de Colombia 1991, Artículo 150 (De las Leyes).