A continuación, explicaremos él significado de los términos utilizados en el Modelo de presupuesto.
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INGRESOS:
Recursos en dinero o en especies que entran a la Cooperativa para su funcionamiento. Los ingresos son de dos clases: Internos y Externos.
1.- Recursos Internos
Son los bienes que posee la Cooperativa o que puede obtener en forma directa como:
-Cuotas de admisión: o sea la suma de dinero que se paga al ingresar a la Cooperativa y no se devuelve al socio, ya que se destina para sufragar los gastos iniciales.
-Certificados de aportación: representan los aportes de los socios, para constituir el capital suscrito.
También se llaman aportes de capital, cuando por algún motivo un socio se retira de la Cooperativa, estos certificados de aportación le son devueltos.
-Aportes en especie: en vez de aportar dinero los socios aportan muebles, maquinaria, terrenos, construcciones, herramientas de trabajo etc. una vez avaluados, representarán certificados de aportación.
2.- Recursos Externos:
Son los que provienen de otras entidades, por ejemplo: -Préstamos de entidades jurídicas sin ánimo de lucro: como las Juntos de Acción Comunal, las Asociaciones de Usuarios Campesinos, los Sindicatos etc.
-Préstamos de entidades Cooperativas: como Financiacoop,
Coopdesarrollo que tiene programas crediticios y cobran un interés
bajo.
-Préstamos de socios: son hechos por socios que disponen de algún dinero y quieren ayudar a la Cooperativa.
-Préstamos Bancarios: provienen de entidades del Estado o particulares, como el Banco Popular, la Corporación Financiera Popular, la Caja Agraria, El Banco de los Trabajadores, etc.
-Auxilios y donaciones: son los aportes hechos por las entidades oficiales o particulares con el fin de apoyar a las Cooperativas en sus gastos de funcionamiento o en sus inversiones.
INVERSIONES
Se refiere a la compra de elementos indispensables como:
-Insumos de producción: semillas mejoradas, fertilizantes, insecticidas, matamalezas y otras materias primas necesarias.
-Herramientas de trabajo: son los elementos que se utilizan para aplicar ios insumas o para procesar los mismos, como el azadón, la pica, las tijeras de podar y otros menores.
-Semovientes: son los animales que se utilizan para el trabajo o para la explotación, como el ganado, las aves, etc.
-Vehículos: los carros utilizados en el transporte de los insumos de producción, semovientes, o los productos terminados (mercancías que se venderán directamente en el mercado).
-Terrenos: son los sitios donde se realiza una labor, o bien donde se. construyen los almacenes de depósito para los productos.
-Repuestos y accesorios: son las piezas que se utilizan cuando algún vehículo o maquinaria se daña y es necesario repararlo.
-Edificios: son las instalaciones donde funciona la Cooperativa.
-Muebles y Enseres: son los elementos de oficina que se utilizan para el funcionamiento de la Cooperativa como escritorios, estanterías, sillas, básculas, vitrinas, etc.
-Maquinaria y equipo de oficina: son los elementos necesarios para la dotación de oficinas como máquinas de escribir sumadoras, calculadoras, cosedoras, etc.
-Maquinaria y equipo de trabajo: son los utilizados enla producción tecnificada como tractores, bombas de agua, plantas eléctricas, fumigadoras, secadoras, motores para trapiches, etc.
-Inversiones en Financiacoop: son los aportes en dinero que hace la Cooperativa al Instituto de Financiamiento y Desarrollo Cooperativo para tener derecho a sus servicios de crédito.
EGRESOS:
Se refiere al dinero que sale para:
1.- Remuneración: o sea los sueldos de los socios-trabajadores y atención de sus prestaciones sociales.
2.- Gastos directos:
- Transporte de productos o mercancías
- Compra de empaques.
- Conservaciones de los productos: gastos para la adecuación de cuartos, bien para el almacenamiento o la preservación de productos.
- Alquiler de bodegas y depósitos.
3.- Gastos indirectos:
- Arrendamiento de tierras, edificios, maquinaria, herramientas etc.
- Reparación de maquinaria y equipo de trabajo u oficina.
- Protocolización de documentos, o sea el pago que se hace en una notaría por la legalización de la Escritura pública de la Coopera ti va y el domicilio de la misma.
- Pólizas de manejo y cumplimiento: se refiere a la garantía que ofrecen las personas encargadas dei manejo de los fondos o artículos de valor en la Cooperativa.
- Papelería y útiles de escritorio.
- Transferencias o pagos a los Seguros Sociales.
- Imprevistos; aquí se incluirán todos aquellos gastos que en un momento determinado se hayan dejado de contemplar o de incluir en el presupuesto.
EL BALANCE GENERAL:
Es un informe sobre el estado financiero en que se encuentra la sociedad cooperativa, al finalizar cada año de operaciones.
Balance General debe ser elaborado por el Contador. El Balance nos dice:
1.- Qué tiene la Cooperativa (Activos).
2.- Qué debe la Cooperativa (Pasivos).
3 - Cuál es el patrimonio.
1.- QUE TIENE LA COOPERATIVA
Activos
Son los bienes y documentos de valor que posee la Cooperativa, están formados por:
-dinero.
-terrenos.
-cuentas por cobrar, -muebles y enseres, -mercancías, edificios, -maquinaria y otros.
Los Activos se clasifican en:
Activo Corriente o Circulante
Es el que tiene la Cooperativa en efectivo o lo puede convertir en efectivo -en el lapso menor a un año.
Ejemplo:
Dinero que la Cooperativa tiene en Caja y en los Bancos. Dineros que va a recibir la Cooperativa por parte de sus deudores.
Mercancías que tiene la Cooperativa en la estantería, en bodegas o depósitos, listas para la venta, o inversiones que se realizan a corto plazo.
Activo Fijo
Son los bienes de lo Cooperativa que no son para la venta, sino para el uso de la empresa, tales como:
-terrenos
-edificios
-vehículos
-muebles de almacén y oficina
-maquinaria.
Otros Activos
-Inversiones a largo plazo: que se hacen en los Bancos u otras entidades financieras/ por medio de aportes representados en bonos o cédulas.
-Activos diferidos: que son los pagos por anticipado que ha hecho la Cooperativa a otras personas o entidades por concepto de:
-seguros
-arrendamiento
-intereses y otros servicios.